Verottajan lahjaverorajat 2025 – Mitä voit antaa verovapaasti läheisille
Voit antaa lahjoja läheisillesi verovapaasti tiettyyn rajaan asti. Lahjavero alkaa kertyä vasta, kun ylität verottajan asettamat rajat kolmen vuoden aikana. Tässä ovat vuoden 2025 tarkat euromäärät, veroluokat ja käytännön esimerkit.
5 000 euron verovapaa raja – Milloin lahjavero alkaa kertyä?
Lahjavero alkaa kertyä, kun saman lahjoittajan antamien lahjojen yhteisarvo ylittää 5 000 euroa kolmen vuoden aikana. Tämä tarkoittaa, että voit vastaanottaa esimerkiksi isältäsi lahjoja verovapaasti, kunnes kolmen vuoden jakson aikana saatujen lahjojen yhteisarvo nousee yli tuon rajan.
Kolmen vuoden laskentajakso alkaa ensimmäisen lahjan saamisesta. Jokainen sen jälkeen saatu lahja samalta henkilöltä lasketaan mukaan, kunnes kolme vuotta on kulunut.
Esimerkki käytännössä:
Saat äidiltäsi 3 000 euroa kesäkuussa 2025. Joulukuussa 2026 äitisi antaa sinulle vielä 2 500 euroa. Yhteensä olet saanut 5 500 euroa kahden vuoden aikana. Koska ylität 5 000 euron rajan, maksat lahjaveroa koko 5 500 euron summasta.
Huomaa, että verotettavaksi tulee koko lahjojen yhteismäärä, ei pelkästään ylimenevä osuus. Tämä tekee rajan ylittämisestä merkittävän: jos saat 4 999 euroa, et maksa veroa lainkaan. Jos saat 5 001 euroa, vero lasketaan kaikesta.
Raja lasketaan aina lahjoittajakohtaisesti. Voit siis saada verovapaasti 5 000 euroa äidiltäsi ja erikseen 5 000 euroa isältäsi samana vuonna. Rahat eivät lasketa yhteen, koska ne tulevat eri henkilöiltä.
Kolmen vuoden jakso nollautuu, kun edellisestä lahjasta on kulunut kokonaiset kolme vuotta. Jos sait ensimmäisen lahjan tammikuussa 2025, seuraava veroton jakso alkaa helmikuussa 2028. Tällöin voit taas vastaanottaa uuden 5 000 euron verovapaan summan samalta lahjoittajalta.
Käteislahjojen lisäksi rajaan lasketaan kaikki omaisuus: asunnot, autot, osakkeet ja vaikkapa personoidut lahjat isälle tai muille läheisille. Jokaisen lahjan arvo määritetään sen käypään arvoon lahjoitushetkellä.
Kolmen vuoden sääntö – Näin aiemmat lahjat vaikuttavat verovapauteen
Verohallinto laskee yhteen kaikki kolmen vuoden aikana samalta henkilöltä saamasi lahjat. Laskenta alkaa aina edellisen lahjan saamisajankohdasta.
Käytännössä tämä tarkoittaa seuraavaa: Jos äitisi antoi sinulle vuonna 2023 lahjan, joka ylitti verovapaan rajan, kaikki hänen antamansa lahjat vuosina 2024, 2025 ja 2026 ovat automaattisesti veronalaisia. Vaikka ne olisivat pieniä summia.
Esimerkki kolmen vuoden säännöstä
Sait isoisältäsi joulukuussa 2024 lahjan, joka ylitti verovapaan määrän. Seuraavan kerran hän voi antaa sinulle verottoman lahjan vasta tammikuussa 2028 – eli kun kolme vuotta on kulunut.
Sääntö estää verovapauden kiertämisen. Ilman sitä voisit saada vuosittain useita pienempiä lahjoja, jotka yhteenlaskettuna ylittäisivät rajan huomattavasti.
Milloin laskenta alkaa alusta
Kolmen vuoden jakso nollautuu, kun saat lahjan, joka ylittää verovapaan määrän. Tästä hetkestä alkaa uusi kolmen vuoden seuranta-aika.
Jos taas saamasi lahjat pysyvät verovapaan rajan alapuolella, laskentaa ei aloiteta lainkaan. Voit saada pieniä lahjoja milloin tahansa ilman veroseuraamuksia.
Huom! Kolmen vuoden sääntö koskee lahjoja samalta lahjoittajalta. Voit siis saada verottomia lahjoja useammalta eri henkilöltä samana ajanjaksona, kunhan jokainen lahja pysyy oman lahjanantajansa osalta verovapaan rajan sisällä.
Miten lahjat lasketaan yhteen
Verohallinto summaa automaattisesti kaikki saamasi lahjat samalta henkilöltä kolmen vuoden ajalta. Laskentaan sisältyvät:
- Rahalahjoitukset
- Osakkeet ja arvopaperit
- Kiinteistöt tai niiden osuudet
- Irtaimisto ja tavarat
- Muut omaisuuserät
Jos yhteenlaskettu arvo ylittää verovapaan rajan, maksat veroa ylimenevästä osasta. Aiemmin saaduista verottomista lahjoista ei peritä jälkikäteen veroa, mutta ne vaikuttavat uusien lahjojen verotukseen.
Säilytä siis tositteet kaikista saamistasi lahjoista vähintään kolmen vuoden ajan. Tarvitset niitä todennäköisesti, jos saat uusia lahjoja samalta henkilöltä.
Sukulaissuhteiden verokannat ja niiden merkitys lahjoille
Sukulaisuussuhteesi lahjan saajaan määrittää, kumman veroluokan mukaan lahjaveroa lasketaan. Ero on merkittävä.
Veroluokka I kattaa lähimmät sukulaiset: aviopuolisosi, rekisteröidyn kumppanisi, lapsesi, lapsenlapsesi, vanhempasi ja isovanhempasi. Veroluokka II kattaa kaikki muut – veljesi, siskosi, tädit, sedät sekä täysin vieraat henkilöt.
Verokannat 2025
Veroluokka I: 8–17 %
Veroluokka II: 19–35 %
Konkreettinen ero? Jos annat 50 000 euron lahjan lapsellesi, lahjavero on 4 860 euroa. Sama lahja veljellesi maksaa 8 160 euroa veroa – siis 3 300 euroa enemmän.
Miksi ero on noin suuri?
Veroluokka II:n progressio alkaa korkeammalta ja kiihtyy nopeammin. Jo 25 000 euron lahjan kohdalla ero alkaa kasvaa nopeasti.
Veroluokka I:ssä 100 000 euron lahjan vero on 14 860 euroa. Veroluokka II:ssa sama summa maksaa 28 160 euroa – lähes kaksinkertaisesti.
Huomio: Voit antaa samalle henkilölle useamman lahjan kolmen vuoden aikana. Verottaja laskee ne yhteen ja verottaa kokonaissummaa – veroluokka pysyy samana kaikissa lahjoissa.
Tästä syystä isovanhemmat antavat usein lahjoja suoraan lapsenlapsille, sillä heidän välillään pätee edullisempi veroluokka I. Jos isovanhempi antaisi rahat ensin aikuiselle lapselleen, joka edelleen siirtää ne omalle lapselleen, vero maksetaan kahdesti – joskin molemmat veroluokka I:n mukaan.
Usean lahjan yhdistäminen – Rahat, asunto ja auto samana vuonna
Verohallinto laskee kaikki saman lahjanantajan sinulle antamat lahjat yhteen kolmen vuoden ajalta. Jos saat siis vuonna 2025 äidiltäsi rahaa 3 000 euroa, seuraavana vuonna auton ja vuonna 2027 asunnon, lasketaan nämä kaikki yhteen verotuksessa.
Verovapauden raja on 5 000 euroa kolmessa vuodessa samalta lahjanantajalta. Ylittäessäsi rajan maksat veroa koko summasta – ei vain ylimenevästä osasta.
Käytännön esimerkki yhteenlaskusta
Saat isältäsi vuonna 2025 käteistä 4 000 euroa ja saman vuoden aikana auton, jonka arvo on 8 000 euroa. Lahjojen yhteisarvo on 12 000 euroa.
Laskelma menee näin:
Lahjojen yhteisarvo: 12 000 €
Verotettava määrä I veroluokassa: 7 000 – 20 000 €
Vero: 100 € + 10 % yli 5 000 € menevästä osasta
Maksettava lahjavero: 800 euroa
Kolmen vuoden laskenta alkaa siitä päivästä, kun ensimmäinen veronalainen lahja on annettu. Jos annoit tyttärellesi tammikuussa 2025 rahaa 6 000 euroa, lasketaan seuraavat lahjat yhteen tammikuuhun 2028 asti. Voit kokeilla myös Lainaaheti.fi tarjoamaa lahjaverolaskuria.
Eri lahjanantajien lahjat
Eri henkilöiden antamia lahjoja ei lasketa yhteen. Saat siis äidiltäsi 4 500 euroa ja isältäsi erikseen 4 500 euroa samana vuonna ilman veroja. Jokainen lahjanantaja on oma verotuksellinen kokonaisuutensa.
Huomaat siis, että lahjaverotuksessa ajoitus ja lahjanantajan henkilö ratkaisevat paljon. Suunnittele isommat lahjat huolella.
Pienet lahjat ja tavanomaiset avustukset ilman veroseuraamuksia
Verovapaita lahjoja ovat pienet tavanomaiset lahjat, joilla ei ole merkittävää taloudellista arvoa. Verohallinto ei edellytä näistä lahjaveroilmoitusta.
Syntymäpäivälahja, valmistumislahja tai joululahja kuuluu tähän kategoriaan. Rajana pidetään yleensä muutamia satoja euroja yksittäistä lahjaa kohden.
Mitä tavanomaisella avustuksella tarkoitetaan?
Tavanomaiset avustukset kattavat tilannekohtaisia rahalahjoituksia, jotka liittyvät normaaleihin elämäntilanteisiin:
- Opiskelijan vanhemmilta saama asumistuki tai elinkustannusapu
- Kohtuulliset rahalahjat merkkipäivinä
- Häälahjat ja hautajaisavustukset
- Sairauskulujen kattaminen läheiselle
Verohallinto arvioi tapauskohtaisesti, onko avustus tavanmukainen. Ratkaisevaa on lahjoittajan ja saajan välinen suhde sekä lahjoittajan taloudellinen asema.
Esimerkki: Jos vanhempi antaa 30-vuotiaalle lapselle 500 euroa syntymäpäivälahjaksi, se on yleensä tavanmukainen lahja. Jos taas lapsenlapsi antaa mummolle 10 000 euroa ilman erityistä syytä, se ylittää tavanomaisen lahjan rajan.
Miten säännöllinen tuki lasketaan?
Säännöllinen taloudellinen tuki läheiselle ei lähtökohtaisesti ole veronalaista lahjaa. Tämä koskee esimerkiksi:
- Vanhempien antama kuukausittainen elatus opiskelevalle lapselle
- Puolisoiden välinen taloudellinen tuki
- Elatusvelvollisuuteen perustuva tuki
Jos tuki kuitenkin muuttuu kertasuoritukseksi tai ylittää selvästi tavanomaiset kulut, Verohallinto voi tulkita sen lahjaksi.
Käytä harkintaa arvioidessasi, onko antamasi lahja tavanmukainen. Pidä mielessä lahjoittajan ja saajan välinen suhde sekä lahjan syy ja ajoitus.
Verovapauden optimointi – Ajoitus ja jakaminen usean vuoden välille
Verottaja laskee saman lahjanantajan lahjat yhteen 3 vuoden ajalta. Tämä tarkoittaa, että voit jakaa suuremmat lahjoitukset useammalle vuodelle ja hyödyntää verovapaan rajan useaan kertaan.
Anna ensimmäinen 5 000 euron lahja tänään. Odota 3 vuotta ja päivä, niin voit antaa seuraavan 5 000 euron lahjan täysin verovapaasti. Näin saat siirrettyä 10 000 euroa ilman veroja.
Kolmen vuoden sääntö käytännössä
Jos annat lapsellesi 5 000 euroa tammikuussa 2025, voit antaa seuraavan verovapaan lahjan aikaisintaan helmikuussa 2028. Verottaja katsoo kolmen vuoden jakson taaksepäin jokaisesta lahjasta.
Esimerkki: 20 000 euron lahjoitus
Haluat antaa 20 000 euroa. Jaa se neljään 5 000 euron erään, jotka annat vuosina 2025, 2028, 2031 ja 2034. Säästät verrattuna yhteen kertaan annettavaan lahjoitukseen noin 1 440 euroa lahjaveroa.
Ajoituksen merkitys isompien summien kanssa
Mitä suurempi lahjoitus, sitä enemmän hyödyt jakamisesta. 50 000 euron lahjoituksessa veroetu voi nousta tuhansiin euroihin.
Huomioi myös antajan ikä. Jos olet nuorempi, sinulla on aikaa jakaa lahjoitukset useammalle jaksolle. 60-vuotias voi realistisesti käyttää strategiaa 2-3 kertaa, 40-vuotias jopa 5-6 kertaa.
Sukulaissuhde vaikuttaa strategiaan
Lähisukulaisilla (lapset, vanhemmat) verovapaa raja on 5 000 euroa ja kolmen vuoden sääntö toimii tehokkaasti. Muilla sukulaisilla raja on 5 000 euroa, mutta veroaste kasvaa nopeammin – jakaminen kannattaa vielä enemmän.
Voit antaa lahjoja usealle henkilölle samana vuonna. Anna 5 000 euroa jokaiselle kolmelle lapsellesi vuonna 2025 – yhteensä 15 000 euroa verovapaasti. Kolmen vuoden päästä toistat saman.
Mitä tapahtuu, jos ylität verovapaan rajan?
Ylität verovapaan rajan? Silloin lahjavero tulee maksettavaksi koko lahjan arvosta. Verohallinto laskee veron lahjan kokonaisarvon mukaan progressiivisen veroasteikon perusteella.
Sinun täytyy tehdä lahjaveroilmoitus kolmen kuukauden sisällä lahjan saamisesta. Ilmoituksen voit tehdä sähköisesti OmaVerossa tai paperisena lomakkeella.
Vero lasketaan koko lahjan arvosta
Tässä on tärkeä yksityiskohta: vero ei koske vain ylimenevää osuutta vaan lahjan koko arvoa. Jos saat lapsena 5 500 euron lahjan, maksat veroa kaikesta 5 500 eurosta – et pelkästään 500 eurosta.
Esimerkki verolaskennasta
Isovanhempasi antaa sinulle 8 000 euroa. Verovapaa raja on 5 000 euroa. Maksat veroa koko 8 000 euron summasta, mikä tarkoittaa 100 euron lahjaveroa (7 % ensimmäisestä 5 000 eurosta + 10 % seuraavasta 3 000 eurosta).
Maksuaika ja viivästysseuraamukset
Lahjavero erääntyy maksettavaksi kahden kuukauden kuluttua verotuspäätöksen antamisesta. Maksat sen suoraan pankkitililtäsi käyttämällä Verohallinnon lähettämää viitenumeroa.
Myöhästyt maksusta? Verohallinto perii viivästyskorkoa 7 % vuodessa eräpäivästä lähtien. Tämä kertyy nopeasti – 1 000 euron verosta kertyy viivästyskorkoa noin 5,80 euroa kuukaudessa.
Unohtuiko ilmoitus kokonaan?
Jos huomaat jälkikäteen, että olisit ylittänyt verovapaan rajan, tee ilmoitus mahdollisimman pian. Verohallinto voi periä veronkorotuksen, jos et ilmoita lahjaa ajoissa. Korotus on tyypillisesti 5–20 % veron määrästä.
Voit kuitenkin korjata tilanteen oikaisupyynnöllä ennen kuin Verohallinto huomaa puutteen. Itsekorjaus vähentää sanktioita merkittävästi.